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资产清查应收账款确定无法收回怎么办

资产清查应收账款确定无法收回怎么办

作者:宋孟璇
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来源:格兰德信用
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浏览次数:157
01-14 10:37
应收账款管理
企业和客户签订一份合同,货物或服务提供给客户,客户没有给钱,企业就多了一笔应收账款。钱放在客户那里,等于被客户占用着,所以没有一家企业不关注应收账款的回款情况的。那么资产清查应收账款确定无法收回怎么办?
我们可以对此坏账申报税前扣除。税法上对应收账款损失需要具备的资料在《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》列举得十分详细。
第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
第二十四条企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
资产清查应收账款确定无法收回怎么办总的来说,应收账款损失要想在企业所得税税前扣除必须准备的是相关事项合同、协议或说明(为了证明业务是真实的),其他资料根据具体情况分别准备资料。例如债务人被吊销的,应提供工商部门吊销营业执照的证明;双方债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明。
需要注意的是,债务重组和因自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,债务人确认的是收益,债权人确认的是损失,应提供债务人确认收益的纳税申报情况说明。也就是说如果债务人确认的收益没有履行纳税义务,那债权人确认的损失是无法在企业所得税税前扣除的。
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