国外税收信用理论

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国外税收信用理论

作者：刘凯

来源：格兰德

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2021-01-27

海外企业信用

国外税收信用理论的建设很多地方都十分注重，不仅具备相应的税收信用立法，建立了完善的税收信用评估体系，还把税收信用广泛的应用在了信用担保、消费担保、投资担保、税收优惠政策等方面，有利于促进政府宏观管理体制的创新和市场经济的自我调控。
国外税收信用理论在每个国家都是不同的。以美国为例，美国是税收信用体系最为发达的国家之一。社会主体信用意识高是美国的特色，美国公民对于个人信用非常重视，而税收信用是个人信用中的重要指标，信用记录差的个人在信贷、教育、日常消费、领取失业救济金及租房等诸多方面都会受到很大制约。

另外，国外税收信用理论是需要完善的信用等级评价制度支撑的。一是中介信用评级机构起主导作用。二是强大的税收信用数据库。三是有效的政府监督。
税收信用广泛运用。在美国，税收信用是税收政策的重要组成部分。美国联邦政府的税收信用被广泛运用到收入、投资、就业、社保、研发、教育、扶养、住房、能源和环保等10个应用类别。例如以税收信用的方式扶持私人企业发展，鼓励中小企业、低收入人群贷款，以税收信用的方式鼓励绿色能源等。
国外税收信用理论的建设发展，离不开上述几点的支撑。通过提高纳税人失信成本，针对纳税信用等级实行差异化的激励和惩戒措施，注重将信用等级对应措施渗透到经济生活的其他方面，扩大税收信用影响面，发挥信用管税的积极作用。

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