应收账款管理制度与流程

应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信方（销售商）将货物或服务提供给受信方（购买商），债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理制度。

其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴。

目前规范性的管理制度与流程如下：

1、强化企业应收账款的日常管理工作

对应收账款的账龄、金额、拖欠原因及追收次数作好记录，如对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等。

（1）做好基础记录。基础记录工作包括客户目前尚欠款数额以及客户信用状况的变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。

（2）密切监控客户动态。对于已到期债务应密切监视，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。

2、强化应收账款的回收管理

对于应收账款，企业应尽力追收。企业可以通过委托第三方、自行追收、提起诉讼等手段进行收款，但在采取法律行动前应考虑成本效益原则。

3、强化对应收账款的控制

企业应将应收账款严格控制在合理范围内，如超过合理范围，应采取措施及时改善。

（1）对应收账款实行责任人制。谁经手的业务发生坏帐，那么将追究其有关责任，还可以将应收账款回收指标作为业绩考评依据。

（2）建立健全公司制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全相应的监督制度，每个环节都应当监督。

（3）定期召开应收账款分析会议，针对每一笔应收账款形成的实际原因，逐笔进行分析，并及时为有关决策部门提出解决建议。