【敲黑板】外贸人看过来：实用干货贴，帮你一篇彻底搞懂进口押汇中信用证的操作流程！
一、什么是进口信用证押汇业务
信用证项下进口押汇又称进口信用证押汇（Import Bill Advance against Letter of Credit），是在信用证业务中，作为开证申请人的进口商在收到开证行到单付款通知后，应及时付款赎单。但在某些特殊情况下，进口商由于种种原因可能出现资金缺口导致一时难以付款（例如价格波动导致的临时性囤货，加工周期较长导致的销售款无法及时回笼，应收应付账期不匹配等），进口商即将进口货物的所有权或其他财产抵押给银行，或提供第三人担保，由银行代进口商垫付进口货款的一种短期融资业务。一般融资期限掌握在1-3个月，所以这类资金融通特别适合于进口商从事的流动速度较快的进口贸易，尤其是那些市场前景好、销售渠道通畅的商品。
二、采用信托收据方式的进口信用证押汇的操作流程
1.开证行收到出口商根据信用证条款规定通过出口商银行递交的单据。
2.开证行对单据进行独立审核，审单完毕后提示进口商付款/承兑赎单。
3.进口商向开证行提出书面申请，开证行进行严格审查，根据进口商资信、是否单证相符等情况决定是否接受申请。开证行决定接受申请后双方签订进口押汇协议，明确双方权利和义务，协议的基本内容包括：
（1）押汇金额、期限及利率条款。进口押汇的金额、期限与利率由双方协商约定，押汇金额为信用证项下来单金额减去进口商自筹款项，押汇期限与进口货物转卖的期限相匹配，一般不超过90天，利率为同期伦敦银行间同业拆借利率（LIBOR）加一定幅度的附加利率。
（2）进口商的付款义务及保证条款。进口商从押汇行得到的进口押汇款仅限于履行该信用证项下的对外付款，进口商应保证在押汇到期日前归还押汇行押汇款本息，否则押汇行有权处置押汇项下货物。
（3）货权及其转移条款。发放押汇款前，进口商应签发信托收据（T/R）交付给押汇行，信托收据项下货物的所有权转移给押汇行，进口商处于代押汇行保管和销售货物的地位。
（4）进口商的违约条款。如进口商违约，押汇行有权停止进口商在本银行办理一切融资业务，并对其提起诉讼或执行其他措施。
4.押汇行根据押汇协议发放押汇款，代进口商向出口商银行支付信用证项下款项。
5.进口商凭信托收据项下的物权单据向承运人提货，向国内买方进行销售。
6.进口商收到国内买方支付的货款，实现资金回笼。
7.进口商到期或提前向押汇行归还押汇款本金及利息。
在国内银行实际操作中，申请进口信用证押汇的企业一般须满足以下条件：持有国家工商行政管理部门核发的公司法人营业执照并经工商行政管理部门办理年检手续，且拥有进出口经营权；必须是国家外汇管理局“对外付汇进口单位名录”上或者持有外汇局签发的“进口付汇备案表”的企业，且不在“进口付汇黑名单”上；资信状况和经营效益良好，在银行无不良记录。
从进口信用证押汇业务的内容可以看出，它大体分为以下三个步骤：一是开证行根据与进口商签订的进口押汇协议对外付款；二是进口商凭信托收据领取货运单据；三是进口商销货后，将货款归还银行，换回信托收据。因此，进口押汇协议和信托收据是进口信用证押汇中的两个主要文件。这里所说的信托收据是指进口押汇业务中，在进口商未付款之前向银行出具的领取货权的凭证。进口信用证押汇业务中开证行收到来单并代进口商对外付款之后，其实意味着已取得了货权，在此基础上银行将单据交给进口商提货并进行加工或销售等处理动作，实际上是一种信托性质的活动。尽管货物是由进口商购买的，但由于签订了信托收据，进口商的提货、加工、销售等行为仅仅是以银行受托人或代理人的身份进行的，实际上通过信托收据明确了进口商所提取货物的所有权仍属银行，及由进口商代为保管和销售货物的地位。在理论上和法律关系上进口商并不享有货权，只有待其按规定支付了货款（归还银行押汇款）之后，货权才由押汇行转移给进口商。
