集体企业内控风险管理

内部控制主要是企业行政管理部门在企业生产活动与经营关系处理上所采用的一种管理制度与体系。集体企业内控风险管理主要内容有：1、内部控制风险有哪些；2、内部控制风险管理措施。

一、内部控制风险有哪些

1、企业治理结构不完善

该项风险的主要表现为：股东大会、董事会、监事会、管理层之间缺乏相互独立性，存在交叉任职现象。公司法人治理结构是公司制的核心，董事会是否充分发挥作用直接影响了公司法人治理结构规范的情况。公司治理结构的责权不分，直接导致公司内部控制形如虚设。不完善的治理结构不能支持决策。股东或少数人独揽大权非常容易导致决策失误、滥用职权甚至产生舞弊行为。

2、内部控制制度存在设计缺陷

过于关注成本效益，导致较多控制关键点均未能实现良好的控制。部分集体企业对于突发危机事件缺少事前防范措施，往往仅对经常发生的事实施控制，缺乏对突发事件、非日常事件的预防控制。

3、内控机制不健全

内控机制包括企业内控制度及考核奖惩机制，由于考核奖惩机制的不健全，企业内控制度的实际执行情况无人检查、无人考核，制度也就无法得到落实。企业内部控制流于形式，在缺乏考核及奖惩机制的情况下，根本无法发挥其应有的积极控制及管理作用。

二、内部控制风险管理措施

1、建立健全内控制度

内控制度的建设不仅仅是指内部控制的制度规范，集体企业还应建立起同时包含两个具有相对独立性的内控制度层次，首先是组织制度，其次是管理制度。这种组织与管理的分离，能使企业内部控制更加层次化，而层次化的内控制度体系则可以使企业每一个部门及岗位人员的岗位行为处于有效的监督管理之下。这样既能保证制度体系建立的完整性，又能使内控制度的落实得到保障。

2、准确确定企业内控关键点

集体企业应该从实际出发，科学规划企业生产、经营及财务等工作目标，制定相应的分析和管理机制，明确自身可能面临的各种风险，制定各级风险处置预案。一旦应收账款增加，企业就要重视资金回收风险的处理，对风险做出客观预测，明确相应责任人员。企业挂账审批手续必须严格执行，尽可能减少坏账的发生。