企业资金管理风险的成因

在复杂经济活动过程中，企业资金管理风险总是伴随其左右，这是市场经济的特性使然，是无法回避的。但企业可以通过分析风险的成因，来提高风险防范能力。企业资金管理风险的成因是什么？

（1）资金管理制度执行不到位。一方面，企业在资金管理中对违纪违规问题处罚力度不够，制度的制定柔性有余而刚性不足；另一方面资金管理的约束力不强，制度的制定流于形式，流于表面。这两方面的原因导致了资金管理的无法深入到位。

（2）企业内部控制的不严格，给了资金管理风险滋生的机会。企业在经营活动中，把主要精力放在了市场开拓方面，对于内部控制重视不足；另外企业在经济管理工作中，普遍存在着重核算轻控制的思想。

（3）企业预算编制不严谨，资金管理风险难以避免。首先，企业预算编制不够先进，不符合现代经济发展需要，比如，当销售量与成本价格发生变动时，企业就会出现资金收入与支付不匹配的现象；其次，在预算编制完成后，企业没有进行全程跟踪监管，预算的执行情况不明确。

（4）资金配置不合理，加大了资金管理的风险。。企业没有协调好资金配置中分散管理与集中管理的矛盾，以至于有的时候资金在集中管控下被闲置而下属单位却等米下锅；企业没有协调好资金配置中各个平行部门之间的关系，以至于有的部门资金有余，有的部门资金不足。

（5）应收账款回收力度不足。首先，企业对应收账款回收工作不够重视，被停留在账面上的虚高利润所迷惑，忽视了对应收账款的及时清收；其次，企业没有将应收账款回收与市场销售相结合管理，二者处在脱离状态，为销售人员盲目赊销打开了方便之门，并由此造成了资金管理风险的增大。

（6）资金监管透明度不够，降低了资金管理的安全性能。资金监管的可视化程度较低，比如，有些资金运行信息只在某个部门的内部能看到，资金管理人员不能及时掌握这些资金的流量和流向；另外，资金监管的协作化程度较低，比如，对于有些资金，虽然管理人员可能已经知道了它的流向和流量，但却不知道资金所处的实时位置和运行状况。